ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΛΕΓΧΟΥ

ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ (ΧΡΗΣΗ) 2025

1.Εισαγωγή και Σύνθεση της Επιτροπής

Η παρούσα έκθεση αποτυπώνει προσηκόντως και εμπεριστατωμένως τα πεπραγμένα της Επιτροπής Ελέγχου της «Y/KNOT Invest Α.Ε.» (εφεξής η «Εταιρεία») για την εταιρική χρήση 2025 (1^η Ιανουαρίου 2025 έως 31^η Δεκεμβρίου 2025), εκτεινόμενη χρονικά έως την 30^η  Απριλίου 2026, προς τον σκοπό ολοκλήρωσης των ελεγκτικών διαδικασιών και της έγκρισης των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Δυνάμει της από 10.07.2025 αποφάσεως της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων, εξελέγη η νέα σύνθεση της Επιτροπής, η οποία συγκροτήθηκε σε σώμα αυθημερόν, απαρτιζόμενη από την κα Καλλιόπη Παπαδοπούλου (Πρόεδρο), τον κ. Ρήγα Τζώρτζη (Μέλος) και την κα Χριστίνα Κορκίδη (Μέλος). Προς διασφάλιση της ιστορικής και θεσμικής συνέχειας του ελεγκτικού έργου, η Επιτροπή μερίμνησε για την ανάκτηση και ενσωμάτωση των πρακτικών συνεδριάσεων της προγενέστερης σύνθεσης, τα οποία αφορούσαν το α’ εξάμηνο της υπό κρίση χρήσης.

2. Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (Σ.Ε.Ε.) και Πρόληψη Απάτης.

Στο πλαίσιο της εποπτείας της αποτελεσματικότητας και επάρκειας του Σ.Ε.Ε., η Επιτροπή υιοθέτησε ελεγκτική μεθοδολογία εστιασμένη στην εκτίμηση κινδύνων (risk-based approach). Πραγματοποίησε τακτικές διαβουλεύσεις με την Υπεύθυνη της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου (Μ.Ε.Ε.), κ. Ευστρατία Στρογγυλού, και προέβη σε επισκόπηση των τριμηνιαίων εκθέσεων ελέγχου. Ειδικότερη βαρύτητα αποδόθηκε στα ακόλουθα:

• Πρόληψη και Εντοπισμός Απάτης: Αξιολογήθηκε η λειτουργική επάρκεια των δικλείδων ασφαλείας που θωρακίζουν την αξιοπιστία της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ελαχιστοποιούν τον κίνδυνο δόλου ή απάτης. Εξετάσθηκε, ενδεικτικά, η αυστηρή τήρηση των διαδικασιών έγκρισης παραστατικών εξόδων από τα εξουσιοδοτημένα πρόσωπα, καθώς και η εναρμόνιση των φορολογικών παραστατικών (τιμολόγια) με τα νομικά τεκμήρια (ναυλοσύμφωνα) κατά τον λογισμό των εσόδων.
• Θεραπεία Ευρημάτων: Διαπιστώθηκε και επιβεβαιώθηκε η καθολική (100%) διευθέτηση και συμμόρφωση (follow-up) επί των συστάσεων της προγενέστερης αξιολόγησης του Σ.Ε.Ε., η οποία είχε διενεργηθεί από την ελεγκτική εταιρεία ΣΟΛ Crowe Α.Ε., και ενημερώθηκε σχετικώς η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
• Εξωτερική Αξιολόγηση: Η Επιτροπή εισηγήθηκε την ανάθεση της νέας υποχρεωτικής περιοδικής αξιολόγησης του Σ.Ε.Ε., κατ’ επιταγήν του Ν. 4706/2020, στην ελεγκτική εταιρεία Deloitte Α.Ε. Την 30^η Μαρτίου 2026, έλαβε γνώση των πορισμάτων της αξιολόγησης και επισκόπησε το καταρτισθέν Σχέδιο Δράσης (Management Action Plan) της Διοίκησης για τη θεραπεία των νέων ευρημάτων.
• Προγραμματισμός και Αξιολόγηση Μ.Ε.Ε.: Η Επιτροπή ενημερώθηκε για τον σχεδιασμό του Ετήσιου Προγράμματος Ελέγχου της χρήσης 2026 (βάσει κινδύνου) και διενήργησε την ετήσια αξιολόγηση της επαγγελματικής επάρκειας και απόδοσης του προσωπικού της Μ.Ε.Ε.

3.Εταιρική Διακυβέρνηση και Σύγκρουση Συμφερόντων.

Η Επιτροπή άσκησε αδιάλειπτη εποπτεία επί της εφαρμογής του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης, μεριμνώντας για την τήρηση των κάτωθι:

• Ε.Κ.Λ. & Καταστατικό: Προέβη σε επισκόπηση της αναθεώρησης του Εσωτερικού Κανονισμού Λειτουργίας (Ε.Κ.Λ.) και των παραρτημάτων αυτού, επιβεβαιώνοντας την απόλυτη εναρμόνισή του με τις διατάξεις του Ν. 4706/2020. Μετά την έγκρισή του, διακριβώθηκε η τήρηση των εκ του νόμου απορρεουσών υποχρεώσεων δημοσιότητας μέσω της ανάρτησής του στον επίσημο εταιρικό ιστότοπο. Παράλληλα, παρακολουθήθηκε η απαρέγκλιτη τήρηση των διατάξεων του Καταστατικού της Εταιρείας.
• Σύγκρουση Συμφερόντων: Καθ’ όλη τη διάρκεια της χρήσης, η Επιτροπή δεν διέγνωσε καμία περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων μεταξύ της Εταιρείας και των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ή των Διευθυντικών της Στελεχών.

4. Διαχείριση Κινδύνων και Σημαντικές Θυγατρικές

Η Επιτροπή διατήρησε τη συστηματική εποπτεία της Μονάδας Διαχείρισης Κινδύνων (Μ.Δ.Κ.), αποδεχόμενη τις εξαμηνιαίες εκθέσεις και εγκρίνοντας το ετήσιο πλάνο λειτουργίας της. Ειδικότερα:

1. Risk Matrix: Τον Φεβρουάριο του 2026, ολοκληρώθηκε και εγκρίθηκε η επικαιροποίηση του Μητρώου Κινδύνων (Risk Matrix) του Ομίλου, αντανακλώντας το υφιστάμενο προφίλ κινδύνου.
2. Στρατηγική Εποπτεία: Τον Μάρτιο του 2026, η Επιτροπή εισηγήθηκε αρμοδίως την αναθεώρηση των ποσοτικών και ποιοτικών κριτηρίων προσδιορισμού των «Σημαντικών Θυγατρικών». Βάσει των νέων κριτηρίων, εισηγήθηκε την υπαγωγή της θυγατρικής K/BULKERS στη συγκεκριμένη κατηγορία, εντάσσοντάς την αυτοδικαίως σε καθεστώς ενισχυμένης ελεγκτικής εποπτεία

5.Κανονιστική Συμμόρφωση (Compliance)

Η Επιτροπή, αποδίδοντας ιδιαίτερη βαρύτητα στην τήρηση του κανονιστικού πλαισίου, ενέκρινε την Πολιτική και το Ετήσιο Πλάνο Δράσης της νεοσυσταθείσας Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης, διασφαλίζοντας την εύρυθμη λειτουργία της και την προστασία του Ομίλου από κανονιστικούς κινδύνους.

6.Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση και Εξωτερικός Έλεγχος

Στο πλαίσιο των διατάξεων περί αξιόπιστης πληροφόρησης του επενδυτικού κοινού, η Επιτροπή επιλήφθηκε των εξής:

• Management Reporting & Ενημέρωση Επενδυτών: Η Επιτροπή εισηγήθηκε τη θεσμοθέτηση μηνιαίου κύκλου παρακολούθησης αποτελεσμάτων (P&L) σε επίπεδο Ομίλου, υποστηρίζοντας την εν λόγω μετάβαση με την εισήγηση πρόσληψης εξειδικευμένου στελέχους reporting, διαδικασία η οποία τελεσφόρησε τον Φεβρουάριο του 2026. Περαιτέρω, αξιολόγησε τη διαδικασία δημοσιοποίησης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης από την Υπηρεσία Σχέσεων με τους Επενδυτές (IR), κρίνοντας την ενημέρωση ως απολύτως επαρκή.
• Eξαμηνιαίες και Ετήσιες Καταστάσεις 2025: Τον Σεπτέμβριο του 2025 και τον Απρίλιο του 2026, κατόπιν διαβουλεύσεων με τον Προϊστάμενο Λογιστηρίου και την εκλεγείσα ελεγκτική εταιρεία BDO ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε., η Επιτροπή προέβη σε επισκόπηση των Ατομικών και Ενοποιημένων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων. Η εξέταση επικεντρώθηκε σε κρίσιμες λογιστικές εκτιμήσεις και παραμέτρους ρευστότητας, καταλήγοντας στη σύνταξη της προβλεπόμενης Έκθεσης Συμπερασμάτων.
• Ανεξαρτησία Ελεγκτών: Η Επιτροπή παρέλαβε και εξέτασε την Έκθεση Ελέγχου και την αυστηρά εμπιστευτική Συμπληρωματική Έκθεση της BDO (κατά τον Καν. ΕΕ 537/2014), επιβεβαιώνοντας την ανυπαρξία ουσιωδών αδυναμιών και διαπιστώνοντας την απόλυτη ανεξαρτησία και αντικειμενικότητα των ορκωτών ελεγκτών. Σημειώνεται ότι η επιλογή της εν λόγω ελεγκτικής εταιρείας είχε προταθεί από την Επιτροπή προς τη Γ.Σ. της 10.07.2025.

Συμπεράσματα

Εκ των προεκτεθέντων και κατόπιν ενδελεχούς αξιολόγησης του συνόλου των ελεγκτικών διαδικασιών, η Επιτροπή Ελέγχου βεβαιώνει ότι οι μηχανισμοί χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου – με ιδιαίτερη μνεία στους μηχανισμούς πρόληψης και αποτροπής φαινομένων απάτης –, η λειτουργία της Διαχείρισης Κινδύνων και η Κανονιστική Συμμόρφωση της Εταιρείας, λειτούργησαν με απόλυτη επάρκεια και αποτελεσματικότητα. Οι εφαρμοζόμενες πρακτικές συνάδουν πλήρως με τα οικεία επαγγελματικά πρότυπα, τις διατάξεις του Καταστατικού και το εν γένει ισχύον νομοθετικό και κανονιστικό πλαίσιο, θωρακίζοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο τα έννομα συμφέροντα της Εταιρείας και του μετοχικού της σώματος.

Κηφισιά, 30 Απριλίου 2026

Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΕΛΕΓΧΟΥ